The Meaning and Factors of Efficient Tax Debt Collection

Avtorji

  • Tomaž Lešnik ,
  • Davorin Kračun ,
  • Timotej Jagrič ,

Ključne besede:

pobiranje davčnih dolgov, učinkovitost davčne izvršbe, javnofinančni prihodki, makroekonomsko okolje

Povzetek

V prispevku obravnavamo problematiko pobiranja davčnih dolgov, pri čemer se osredotočamo na pomen učinkovitosti davčne izterjave v širšem kontekstu realizacije javnofinančnih prihodkov in na dejavnike, ki vplivajo na učinkovitost davčne izterjave. V empiričnem delu prispevka je testiran preprost ekonometrični model, s katerim na primeru Slovenije ugotavljamo pomen učinkovite davčne izterjave v povezavi s pobiranjem javnofinančnih prihodkov. Rezultati modela pokažejo, da na pobrane prihodke kot odvisno spremenljivko vpliva makroekonomsko okolje, pobrani prihodki iz preteklega obdobja, kot statistično značilen pa se prav tako iz- kaže delež izterjanega dolga v terjanem dolgu. V razpravi izpostavljamo dejavni- ke, ki vplivajo na učinkovitost davčne izvršbe.

Biografije avtorja

  • Tomaž Lešnik, ,

    Doktorski študent na Ekonomsko-poslovni fakulteti Univerze v Mariboru, Slovenija
    E-pošta: lesnik.tomaz@amis.net

    Mag. Tomaž Lešnik se je rodil 22. septembra 1975 v Mariboru. Univerzitetno diplomo je pridobil leta 1998 na Ekonomsko-poslovni fakulteti v Mariboru, ma- gisterij znanosti s področja davčnega prava pa leta 2003 na Pravni fakulteti v Mariboru. Trenutno pripravlja doktorsko nalogo na Ekonomsko-poslovni fakulteti. V svojih strokovnih in znanstvenih člankih se ukvarja s področjem javnih financ, osredotoča pa se predvsem na problematiko neizpolnjevanja davčnih obveznosti. Posebej ga zanima vpliv ukrepov fiskalnih administracij na stopnjo izpolnjeva- nja davčnih obveznosti (angl. tax compliance). Proučeval je tudi primerjalnoprav- ne vidike različnih davčnih sistemov ter pripravljal predloge za optimizacijo nekaterih procesov obdavčitve. Zaposlen je na davčni upravi na področju načrtova- nja, analiziranja in statistike. Z življenjsko sopotnico in otrokoma živi v Limbušu pri Mariboru.

  • Davorin Kračun, ,

    Univerza v Mariboru, Ekonomsko-poslovna fakulteta, Slovenija
    E-pošta: davorin.kracun@uni-mb.si

    Dr. Davorin Kračun je redni profesor za področje ekonomske teorije in politike na Ekonomsko-poslovni fakulteti Univerze v Mariboru. Doktoriral je s področja ekonomskih znanosti na Univerzi v Zagrebu. Bil je prodekan Ekonomsko-po- slovne fakultete, sedaj pa je predstojnik Katedre za politično ekonomijo, predse- dnik akademskega zbora na fakulteti in član senata Univerze v Mariboru. V vladi Republike Slovenije je bil minister za zunanje zadeve, minister za ekonomske odnose in razvoj in podpredsednik Vlade ter minister za planiranje. Republiko Slovenijo je zastopal kot veleposlanik v Združenih državah Amerike. Bil je pred- sednik nadzornega sveta Nove kreditne banke Maribor, družbe Terme Maribor in je predsednik nadzornega sveta Pošte Slovenije. Njegovo bibliografijo sestavlja preko 400 vpisov.

  • Timotej Jagrič, ,

    Univerza v Mariboru, Ekonomsko-poslovna fakulteta, Slovenija
    E-pošta: timotej.jagric@uni-mb.si

    Dr. Timotej Jagrič, CRM, je redni profesor za področji aplikativne ekonomije in ekonometrije ter izredni profesor za področje financ. Na Ekonomsko-poslovni fakulteti Univerze v Mariboru je predstojnik Inštituta za finance in bančništvo ter predavatelj predmetov na dodiplomskih, magistrskem in doktorskem programu, predava pa tudi študentom magistrskega programa na Fakulteti za naravoslovje in matematiko. Je član raziskovalnega programa CORE@UM.

Literatura

A Comprehensive Strategy for Reducing the Tax Gap. (2006). U.S. Department of the Treasury, Office of Tax Policy. Dosegljivo: http://www.irs.gov/pub/irs-news/comprehensive_strategy.pdf (20. 3. 2013).

Black T., Bloomquist K., Emblom E., Johns A., Plumley A., Stuk E. (2012). Federal Tax Compliance Research: Tax Year 2006 Tax Gap Estimation. IRS Research, Analysis & Statistics Working Paper. Dosegljivo: http://www.irs.gov/pub/irs-soi/06rastg12workppr.pdf (20. 3. 2013).

Brown R., Mazur M. (2003). IRS's Comprehensive Approach to Compliance Measurement. National Tax Journal 56 (3): 689.

Buehn A. (2011). The Shadow Economy in German Regions: An Empirical Assessment. German Economic Review 13 (3): 275–290. http://dx.doi.org/10.1111/j.1468-0475.2011.00557.x

Department of the Treasury, Internal Revenue Service. Dosegljivo: http://www.irs.gov/pub/irs-soi/p141590.pdf (20. 3. 2013).

Holmes R. (2011). Forcing cooperation: A strategy for improving tax compliance. University of Cincinnati Law Review 79 (4): 1415–1458.

Lešnik T. (2009). Učinkovitost davčne izvršbe v Sloveniji – pregled v obdobju od 2000 do 2007. IB revija 2: 67.

Mazur M., Plumley A. (2007). Understanding the Tax Gap. National Tax Journal LX (3): 569–576.

Monitoring Taxpayer's Compliance: A practical Guide Based on Revenue Body Experience. Forum on Tax Administration: Compliance Sub-group. OECD, 2008. Dosegljivo: http://www.oecd.org/tax/taxadministration/40947920.pdf (20. 3. 2013).

Muehlbacher S., Kirchler E., Schwarzenberger H. (2011). Voluntary versus enforced tax compliance: empirical evidence for the „slippery slope“framework. Eurpian Journal of Law and Economics 32: 89–97. http://dx.doi.org/10.1007/s10657-011-9236-9

Olson N. E. (2009). Minding the gap. Stanford law & Policy review 20 (1): 7–36.

Income Tax Compliance Research: Net Tax Gap and Remittance Gap Estimates. (1990).

Raskolnikov A. (2009). Revealing Choices: Using Taxpayer Choice to target Tax Enforcement. Columbia Law Review 109 (4): 689–754.

Russel B. (2010). Revenue Administration: Developing a Taxpayer Compliance Program. International Monetary Fond.

Tax administration in OECD and Selected Non – OECD Countries: Comparative Information Series. Forum on Tax Administration. OECD, 2011. Dosegljivo: http://www.oecd.org/tax/taxadministration/47228941.pdf (20. 3. 2013).

Tax debt collection; IRS has a Complex Process to Attempt to Collect Billions of Dollars in Unpaid Tax Debts. Report to the Committee of Finance, U.S. Senate (2008). Dosegljivo: http://www.gao.gov/assets/280/276666.pdf (20. 3. 2013).

Taxation trends in the European Union (2012). Eurostat Statistical books. Dosegljivo: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2012/report.pdf (20. 3. 2013).

Prenosi

Objavljeno

03.08.2013

Številka

Letn. 59 Št. 5-6 (2013): Naše gospodarstvo / Our economy

Rubrika

Articles

Kako citirati

Lešnik, T., Kračun, D. ., & Jagrič, T. (2013). The Meaning and Factors of Efficient Tax Debt Collection. Naše Gospodarstvo Our Economy, 59(5-6), 3-12. https://old.journals.um.si/index.php/oe/article/view/2295